香港公司需要了解哪些税务知识？2020/21年度报税时间截止，请及

香港2020/21课税年度税款大多在22年1月到期缴交，税务局促请纳税人留意税单上的缴税日期，依时交税！香港纳税人可以透过以下方式缴交税款：

电话「缴费灵」/ 银行自动柜员机 /网上付款 /亲身缴款 /邮寄支票

在香港拖欠税款可招致下列追讨行动，税务局不会先行通知。

Ø 第二期税款即时到期

Ø 即时加征5%附加费；逾期超过6个月欠款（包括5%附加费），更加征10%附加费

Ø 直接向第三者（包括雇主、银行、租客或债务人）扣税

Ø 向法院提出民事起诉

Ø 申请阻止离境指示，禁止欠税人离开香港

Ø 申请欠税人破产／清盘

纳税人如因财政困难未能依时交税，可致函本局申请分期缴付税款。获批准分期缴

付于2021年5月至2022年5月间发出的2020/21课税年度薪俸税、利得税及个人入息课税税

单的纳税人，如能依期缴交所有分期款项，可获豁免征收附加费，豁免期以税单的缴税期

限日起计的一年为上限。

如就缴税方法及申请分期缴税需要进一步的资料 ， 请浏览税务局网页。

香港公司，需要了解哪些税务知识？今天起小睿带您了解一下。

香港税收概况

▷ 香港税率低、税种少，只有利得税、薪俸税、物业税、印花税和很少量的关税

▷ 香港采用“地域来源”征税原则，即无论是否是香港公司或居民，只对产生于香港的收入征税，对产生于香港以外的收入不征税

▷ 香港没有增值税

香港利得税

对于企业家在香港设立的公司，最主要关注的是企业利得税。

▷ 也称为企业所得税，是基于企业利润（不是营业收入），没盈利不用交

▷ 目前税率为企业利润的8.25%-16.5%

▷ 仅需每年申报和缴纳

利得税优惠

香港公司利得税税率低，且每年都有税务减免，2018年也宣布重磅优惠“利得税两级制”。

▷ 两级税制优惠：有限公司首200万港币利润，税率仅8.25%，超过按再16.5%

▷ 税务减免：2020/21年度减免100%利得税，每家公司以1万港币为上限

这两项优惠加起来，年利润200万港币的香港公司，企业税负利润低于8.25%，，合规合理的处理能让公司账务和税务处于更良好的状态，降低企业风险。

报税时间

香港公司仅年度报税（不用季度或月度），报税时间灵活，以公司自选的财务年结日和税局发出的税表为基准。

▷ 首次报税：发出税表后3个月以内（新注册公司通常在18个月后才会收到）

▷ 以后每年：根据公司选择的财务年结日有不同，最长可以申请接近8个月的延期报税时间（12月会计日期8月15日截止，3月会计日期11月15日截止）

香港政策宽松灵活，给公司处理账务留出了充裕的时间。但规定也很严明，逾期报税会面临1200到1万港币不等的罚款，逾期过长会被起诉、收到法院传票。

亏损抵扣

中国内的企业如发生了亏损，也可以抵扣下一年的利润，减少交税，但有时间限制最多抵扣5年。香港公司，对亏损抵扣没有时间限制。

暂缴税

▷ 也称为预缴税，香港公司当年有盈利且需要缴纳利得税，税局会同时根据当年的盈利和税率征收下一年的暂缴税

▷ 待下一年评税后，如之前有多交，税局会用现金支票返还公司

▷ 满足一定条件下，香港公司的利得税和暂缴税可申请分期缴纳

海外利得免税（海外收入税务豁免）

也称为“离岸豁免”，香港采用“地域来源”征税原则，公司利润活动不在香港，无需纳税，但须向香港税局申请，通过后可免税。但需要注意：

▷ 公司的一切活动都没有利用任何香港的资源，没有和香港有任何往来，才有可能通过申请

▷ 申请过程中，税务局会向公司提出一系列审查要求，可能会花费些时间

▷ 需香港审计师等专业人士协助，产生服务费，要提前考虑节税成本是否划算？

理账核数

也称为做账审计，香港公司条例规定：除了“不活动公司”，所有公司的财务报表必须进行审计。因此，凡是有开银行账户、有开展业务的香港公司，按规定必须做账审计。

▷ 这是正确报税的基础，节税规划的重点，获得税务优惠的前提

▷ 需提供销售、采购、费用等各项单据

▷ 由香港审计师出具审计报告，专业的服务机构可提供此项服务

通过这个步骤，香港公司的税务状态可以保持良好，避免税务风险。如没有这个规范步骤，一旦被税务审查，企业无法证明自己公司的收入和成本来源，有可能银行账户的所有收入全部被惩罚性征税。

以上税务信息仅供参考！如果大家还有其它海外税务问题，请随时联系起小睿离岸咨询！