如何利用离岸公司进行税收筹划

A公司一直在与美国一家公司C做生意，并取得一定数量的营业收入和利润，A公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。如果现在改由A公司与英属维尔京群岛的离岸公司B(实际上同A属一家)作中转，再由B公司向A公司买货卖给美国的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的营业收入和利润，其余大部分的收入和利润由B公司反映，这样A公司的税款大大降低，而B公司因是离岸公司本身不用交税。

这就是所谓的以离岸公司进行税收筹划的典型做法。

什么是纳税筹划

税收筹划，人称“智慧者的文明行为”，是纳税人根据税收法律法规的规定，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，对多种纳税方案进行优化选择，以期税收负担最小化，从而获得合法正当利益的行为或活动。

纳税筹划应包括三个方面的内容

 1   采用合法的手段进行的节税筹划;

 2   采用非违法的手段进行的碧水筹划;

 3   采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。

利用离岸公司进行税收筹划的主要方式

 1   利用“导管公司”进行所得调配

如上述提到的A公司的案例，就是一种典型的利用“导管公司”进行所得转移的税收筹划形式。

其中的离岸公司B实质上就是一个“导管公司”，将A公司的营业所得转移到B公司的注册地，而该注册地对B公司的所得又可以给予免税待遇，从而避免了A公司所在国沉重的税收负担。同时，由于B公司并没有在注册地国家进行实际营业，也不违反所在国法律规定。

 2   利用离岸公司雇用高级职员进行税收筹划

许多跨国公司经常通过离岸公司来雇用海外雇员，达到降低个人税金的目的。

 3   中介机构利用离岸公司进行税收筹划方案

这种方式实施起来并不复杂。首先由国内的中介机构在海外注册一个离岸公司，然后以这个离岸公司的名义对海外客户提供中介服务，当然同时也由该离岸公司对外收费，这样中介机构的收入就是离岸公司的收入而不是国内的中介机构的收入，同时由于离岸公司所在地的收益税优惠，就可以实现降低税负的目的。这种方式可以说是十分方便易行的，因为中介机构的核心在于中介人员对外提供智力服务，这不会受到工作地点的限制，也就是说，即使中介机构人员实际在国内提供智力服务，但是只要以离岸公司的名义进行，并以该离岸公司的名义收费，就可以有效的实现税收筹划的目的。

 4   利用离岸公司进行投资节税

使用在低税收或无税收的国家注册的离岸公司投资控股，可以降低、甚至免去资本收益尤其是红利收益的税收负担。

上述文章更新时间：2016年3月

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